Індивідуальні податкові консультації для платників податків: переваги та як отримати
Зміст
Кожен платник податків знає, що податкове законодавство часто змінюється, особливо в умовах воєнного стану в Україні. Така динаміка змін, а також неточності, суперечності у формулюванні норм можуть призводити до потреби платників податків у роз’ясненнях від податкових органів про те, як діяти у конкретних ситуаціях.
Податковий кодекс України (далі — «ПКУ») передбачає інструмент, який дає змогу платнику податків отримати такі роз’яснення, враховуючи обставини та особливості його випадку. До того ж цей інструмент надає можливості звільнення від відповідальності за порушення податкового законодавства. Ідеться про індивідуальні податкові консультації (далі – «ІПК»).
Індивідуальні податкові консультації: що це та як скористатися
ІПК – роз’яснення податковими органами у відповідь на звернення платника податків порядку практичного використання норм податкового законодавства, а також іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на такі органи (наприклад, застосування реєстраторів розрахункових операцій, деякі аспекти валютного законодавства та ін.).
До форми та змісту звернення на отримання ІПК ПКУ встановлено низку обов’язкових вимог. За їх недотримання платнику податків не надаватимуть ІПК, натомість направлять відповідь у порядку та строки, які передбачені Законом України «Про звернення громадян». Важливо враховувати, що така відповідь не надаватиме платнику податків тих переваг, які надає ІПК та про які йдеться нижче. Тож підготовка коректного та зрозумілого звернення є надзвичайно важливою у процесі отримання ІПК.
За загальним правилом письмові ІПК надають у паперовій або електронній формі ДПС або її територіальними органами протягом 25 календарних днів, що настають за днем отримання відповідного звернення. Строк розгляду звернення може бути продовжений з попереднім повідомленням платника податків, але не більше ніж на 15 календарних днів.
Письмові ІПК обов’язково повинні бути зареєстровані у відповідному реєстрі, який є загальнодоступним. Важливо відзначити, що ІПК, згідно з нормами ПКУ, має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію. Тому не варто сприймати ІПК, надані одним платникам податків, як обов’язкову вказівку до певних дій для інших платників податків, особливо із врахуванням того, що різні ІПК, навіть з одного питання, можуть відрізнятися за висновками.
Наслідки індивідуальних податкових консультацій для платників податків
Отримання ІПК може суттєво вплинути на становище платника податків. Так, дії відповідно до ІПК означають звільнення від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на податкові органи, а також ненарахування пені або анулювання вже нарахованої.
Проте платник податків та/або податковий агент, які діяли відповідно до ІПК, не звільняються від обов’язку сплати податкового зобов’язання, визначеного ПКУ. Якщо під час податкової перевірки буде встановлено, що внаслідок некоректно наданої ІПК виникла недоплата податків та зборів, їх донараховані суми необхідно буде сплатити або ж оскаржувати за наявності підстав.
Як діяти, якщо індивідуальні податкові консультації не відповідають вимогам законодавства
Надана у паперовій або електронній формі ІПК може бути оскаржена до суду. Це актуально у випадку, якщо платник податків вважає ІПК необґрунтованою та такою, що не відповідає нормам або змісту відповідного податку чи збору.
Скасування судом ІПК є підставою для надання нової ІПК з урахуванням висновків суду протягом 30 календарних днів із дня набрання законної сили судовим рішенням.
Як ми можемо допомогти?
GOLAW має значний досвід у супроводі процесу отримання ІПК на всіх етапах — від підготовки звернення до отримання відповіді. Також ми можемо проаналізувати обґрунтованість уже отриманих ІПК і в разі потреби супроводжувати їх судове оскарження.
Вікторія Бубліченко
Партнерка, керівниця практики податкового права, реструктуризації та врегулювання проблемної заборгованості, адвокатка
- Контакти
- вул. Князів Острозьких 31/33, Бізнес-центр “Зоряний”, Київ, Україна, 01010
- v.bublichenko@golaw.ua
- +38 044 581 1220
Отримати консультацію
Щоб отримати консультацію, будь ласка, заповніть форму нижче:Підпишіться, аби знати більше
Інформація мотивує до нових звершень. Підпишіться, не пропускайте огляди законодавства та новини від GOLAW
Послуги
-
- Антимонопольне та конкурентне право
- Банківське та фінансове право
- Взаємодія з державними органами (GR)
- Судова практика
- Відновлення платоспроможності та банкрутство
- Відновлювальна енергетика
- Захист в антикорупційній сфері
- Природні ресурси та охорона навколишнього середовища
- Інтелектуальна власність
- Корпоративне право та M&A
- Комплаєнс, корпоративне управління та управління ризиками
- Кримінальне право
- Міжнародна торгівля
- Нерухомість та будівництво
- Послуги для власників бізнесу та приватних клієнтів
- Право воєнного часу
- Податкове та митне право
- Реструктуризація та врегулювання заборгованості
- Трудове право
- Юридичний супровід бізнесу та приватних клієнтів в Німеччині
-
- Авіація
- Агробізнес
- Нерухомість та будівництво
- Виробництво та промисловість
- Природні ресурси та охорона навколишнього середовища
- ІТ, Інформаційні технології та штучний інтелект
- Охорона здоров'я та фармацевтика
- Медіа, розваги, спорт та гемблінг
- Роздрібна торгівля, FMCG та електронна комерція
- Транспорт і логістика
- Фінансові установи
- Хімічна промисловість
Ми використовуємо файли cookies для вдосконалення роботи сайту та покращення Вашого користувацького досвіду.
Політика cookies
Налаштування cookie