LEGAL HOTLINE 30.09.2021

Триває кампанія щодо оновлення інформації про кінцевого бенефіціарного власника

Закон про фін. моніторинг, зобов’язав усі без виключення компанії подати до 10 жовтня 2021 року (включно) державному реєстратору інформацію про кінцевих бенефіціарів та структури власності.

Однак, на практиці подання такої інформації викликало ряд труднощів. З метою формування єдиної правильної практики, Мін’юст у своєму листі надав рекомендації щодо переліку документів, які необхідно подати. Зокрема, Мін’юст підкреслив, що нотаріально засвідчена копія паспорта потрібна лише для паспорта-книжечки громадянина України або паспортного документа іноземця. При подачі паспорту громадянина України у формі  ID-картки нотаріальне посвідчення не вимагається.

Окрім того, 20 вересня 2021 року Мінфін оприлюднив оновлені зразки складання схематичного зображення структури власності та коментарі щодо їх заповнення. Додатково, нотаріальна палата України надала роз’яснення у зв’язку із змінами.   

Зазначені зміни торкнулися схематичного зображення  юридичних осіб частками в статутному капіталі та/або акціями яких володіє велика кількість фізичних осіб з незначним відсотком участі у статутному капіталі такої юридичної особи. Тому, для зазначених фізичних осіб необхідно подавати додаткову інформацію, а саме: П. І. Б., дата народження, РНОКПП, розмір участі (відсоток корпоративних прав).

Раніше зразки структур містили лише відомості про загальну кількість таких фізичних осіб.

Подовжено строки подання фінансової звітності для бізнесу

Відповідні зміни були внесені Кабміном 22 вересня 2021 року постановою № 998 «Про внесення змін до Порядку подання фінансової звітності», які набули чинності з дня опублікування, крім абз. 3, 4 та 6 п. 2 змін, в частині подання проміжної фінансової звітності не пізніше 30 числа місяця, що настає за звітним кварталом, які набирають чинності з 1 січня 2022 року.

Зміни містять узгоджену позицію регуляторів та передбачають:

• у 2021 році проміжна фінансова звітність, крім консолідованої, подається підприємствами органам, зазначеним у Порядку подання фінансової звітності, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 р. № 419, з урахуванням змін, затверджених цією постановою (крім органів Казначейства), не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом;
• підприємства, які відповідно до законодавства подають фінансову звітність в єдиному електронному форматі до центру збору фінансової звітності, мають подати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність за 2020 рік, проміжну фінансову звітність за 2021 рік (I квартал, перше півріччя, дев’ять місяців), складені на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ в електронному форматі до 31 грудня 2021 року.

ДПС оновила план документальних планових перевірок на 2021 рік: оновлено список компаній, які будуть перевірятися

22 вересня 2021 року Державна податкова служба України оновила план-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2021 рік.

Як наслідок, змінено переліки компаній, які будуть перевірятися. Зокрема, йде мова про документальні планові перевірки платників податків-юридичних осіб, фінансових установ, постійних представництв та представництв нерезидентів.

Діє нова форма та порядок складання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній

Держана податкова служба України звертала увагу платників податків щодо необхідності подання до 1 жовтня 2021 року звітів про контрольовані операції за 2020 звітний рік та повідомлення про участь у міжнародній групі компаній.

При цьому, Мінфін наказом від 27.08.2021 № 484 оновив форму та порядок складання Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній, які були затверджені наказом Мінфіну від 31 грудня 2020 року № 839, зареєстрованим у Мін’юсті 04 березня 2021 року за № 278/35900.

Зокрема, в оновленій формі не потрібно зазначати дані про суму сукупного консолідованого доходу міжнародної групи компаній та виключено вимогу щодо надання інформації про обмінний курс, який застосовується платником податків при перерахунку валюти звітності міжнародної групи компаній, відмінної від євро у євро.

Натомість впроваджено інший підхід, який передбачає інформування контролюючих органів про один з трьох інтервалів за сумою сукупного консолідованого доходу міжнародної групи компаній (у графі 11.1 форми обов’язково проставляється один із трьох кодів – «UNC 901», «UNC 902» або «UNC 903»).

Крім того, врегульоване питання заповнення граф Повідомлення про участь міжнародної групи компаній у випадку, коли платник податків є її учасником, іншим, ніж материнська компанія міжнародної групи компаній, і при цьому – не уповноважений на подання Звіту в розрізі країн міжнародної групи компаній (у графі 10 доповнено новим кодом «CBC709»).

Коли втручання у право власності державою є правомірним? Позиція Верховного Суду

Верховний Суд підкреслив, що відповідно до сталої практики ЄСПЛ, правомірність рішення суб’єкта владних повноважень треба оцінювати відповідно до трьох критеріїв на предмет сумісності заходу втручання в право особи на мирне володіння майном із гарантіями ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, саме:

1. чи є втручання законним
2. чи переслідує воно «суспільний», «публічний» інтерес
3. чи є такий захід (втручання в право на мирне володіння майном) пропорційним визначеним цілям

Окрім того, Суд дійшов висновку, що у випадку незабезпечення послідовності  дій, спрямованих на додержання балансу інтересів при реалізації повноважень та охорони прав власності на майно, гарантованих ст. 41 Конституції України, спричиняється порушення майнових прав особи щодо її власності.

Більш детально із змістом справи, позицією сторін та Суду можна ознайомитися тут.

Адміністративні послуги надаватимуться вчасно: прийнято законопроект 

Верховна Рада прийняла в цілому законопроект № 5454 та направила на підпис Президенту. Закон передбачає зміни до статті, що зупиняла перебіг строків надання адмінпослуг на період дії карантину відповідно до ЗУ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)».

Внаслідок дії законопроекту, буде поновлено перебіг строків надання адмінпослуг. Тому карантин не впливатиме на час отримання адміністративної послуги, а також забезпечить розгляд «зупинених» заяв за черговістю їх надходження.