TAX ALERT 01.11.2024–20.11.2024 | Дайджест головних податкових новин

Зареєстровано законопроєкт щодо актуалізації переліку угод про уникнення подвійного оподаткування

13.11.2024 було зареєстровано проєкт закону № 0293 «Про внесення змін до статті 1 Закону України «Про ратифікацію Багатосторонньої конвенції про виконання заходів, які стосуються угод про оподаткування, з метою протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування».

Запропоновані зміни актуалізують перелік повідомлень та застережень зазначеного Закону у зв’язку із набранням чинності або припиненням дії низки міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування та протоколів про внесення змін до таких договорів.

Змінами, серед іншого, запропоновано відобразити у Законі припинення дії угод про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухиленню від сплати податків з такими країнами, як Білорусь, Сирія, рф. Також з переліку угод виключено конвенцію з Кубою через незавершення нею відповідних внутрішньодержавних процедур необхідних для набрання чинності відповідної конвенції.

Запроваджується режим експортного забезпечення

06.11.2024 була опублікована Постанова Кабінету Міністрів України від 29.10.2024 № 1261 «Про запровадження режиму експортного забезпечення», яка набирає чинності з 01.12.2024.

Цією Постановою тимчасово, на період дії воєнного стану в Україні, запроваджується режим експортного забезпечення щодо операцій з експорту окремих видів товарів, визначених статтею 19-2 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» (далі – Товари), серед яких: пшениця і суміші пшениці та жита (меслин); ячмінь; овес; кукурудза; соєві боби; насіння соняшнику тощо.

Так, до операцій з експорту Товарів застосовуватимуться, зокрема, такі нові правила:

• експорт Товарів дозволяється виключно зареєстрованими платниками ПДВ;
• забороняється експорт Товарів за цінами, нижчими за мінімально допустимі експортні ціни, затверджені рішенням (наказом) Мінагрополітики;
• тільки зареєстрована накладна дає право на здійснення експорту;
• лише платники податків, у яких на дату складання накладної обсяг повернення валюти становить 80% та більше, застосовують нульову ставку ПДВ; решта застосовуватиме 14% або 20%.

Як ми зазначали у нашому жовтневому дайджесті новин, для функціонування цього режиму вже було:

• затверджено порядок визначення мінімально допустимих експортних цін на певні сільськогосподарські товари;
• оновлено форми податкових накладних, звітності з ПДВ;
• оновлено порядок ведення Єдиного реєстру податкових накладних;
• оновлено Порядок блокування та реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування.

Оновлено звітність з акцизного податку

07.11.2024 Міністерство фінансів України наказом № 567 внесло зміни до форми декларації з акцизного податку (далі – «Декларація») та Порядку її заповнення та подання (далі – «Порядок»), що затверджені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2015 № 14. 08.11.2024 зазначений наказ було оприлюднено на офіційному сайті Міністерства фінансів України.

Загалом, зміни приводять форму Декларації разом з Порядком у відповідність до Законів України від 29.06.2023 № 3173-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України у зв’язку із запровадженням електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах», а також від 23.02.2024 № 3603-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо вдосконалення онлайн-комунікації з платниками податків та уточнення окремих положень законодавства».

Так, зокрема, у Декларацію додані рядки, необхідні для відображення обсягів понаднормативних втрат спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, а також понаднормативних виробничих втрат алкогольних напоїв та обсягів понаднормативних сукупних втрат і відходів ферментованої або неферментованої тютюнової сировини.

Крім цього, було викладено у новій редакції додатки 1, 2, 3 Декларації.

Наказ набере чинності з дня його офіційного опублікування, крім наступних пунктів, які діятимуть з 01.01.2026:

• виключення додатку № 5 з Декларації. У зв’язку з цим додатки № 6, 6-1, 7–13 вважатимуться додатками № 5, 5-1, 6–12 відповідно;
• узгодження Порядку внаслідок виключення додатку № 5 з Декларації.

Опубліковано огляд практики Верховного Суду в адміністративних справах за вересень 2024 року

05.11.2024 Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду опублікував огляд актуальної судової практики за вересень 2024 року.

У зазначеному огляді Верховним Судом було висвітлено позиції, зокрема, щодо:

• використання податкової інформації в Системі обліку даних реєстраторів розрахункових операцій під час проведення фактичної перевірки;
• дисконтування кредиторської заборгованості згідно договору позики, укладеним з нерезидентом;
• звільнення від відповідальності за несвоєчасне виконання податкового обов’язку з огляду на неодноразові обстріли та руйнування.