TAX ALERT 20.11.2025 | Дайджест головних податкових новин

Норми Закону про адміністративну процедуру планують поширити на сфери податків та ЄСВ

07.11.2025 у Верховній Раді України було зареєстровано проєкт закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про адміністративну процедуру».

Зокрема, законопроєкт передбачає такі зміни:

• встановлення, що прийняття адміністративних актів у податковій сфері, набрання ними чинності, їх адміністративне оскарження, припинення дії здійснюється, зокрема, відповідно до Закону України «Про адміністративну процедуру»;
• встановлення обовʼязку застосування принципів адміністративної процедури під час прийняття адміністративних актів у податковій сфері їх адміністративному оскарженні, а також в іншій адміністративній діяльності податкових органів;
• зміна термінології щодо припинення дії адміністративних актів у податковій сфері (терміни «анулювання», «відкликання», «скасування» узгоджуються із термінологією Закону України «Про адміністративну процедуру»);
• запровадження можливості оскарження рішень, дій, бездіяльності податкових органів з урахуванням Закону України «Про адміністративну процедуру», а також в порядку Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального». Визначення порядку адміністративного оскарження рішень, дій та бездіяльності контролюючих органів у податковій сфері;
• встановлення необхідності врахування принципів Закону України «Про адміністративну процедуру» під час прийняття, набрання чинності, припинення дії, оскарження адміністративних актів у сфері адміністрування єдиного внеску на загальнообовʼязкове державне соціальне страхування;
• визначення порядку адміністративного оскарження рішень, дій та бездіяльності у сфері адміністрування єдиного внеску на загальнообовʼязкове державне соціальне страхування.

Перенесення e-акцизу: Кабмін пропонує введення в дію у листопаді 2026

07.11.2025 Міністерство фінансів України оприлюднило проєкт постанови Кабінету Міністрів України «Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України щодо запровадження електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах».

Зокрема, документ передбачає такі зміни:

• перенесення з 01.01.2026 на 01.11.2026 дати набрання чинності постановою Кабінету Міністрів України, якою, зокрема, запроваджується маркування підакцизних товарів шляхом  нанесення графічного елемента електронної марки акцизного податку, що складається з Датаматрікс-коду (DataMatrix) та елементів, придатних для читання людиною у форматі перших дванадцяти символів унікального ідентифікатора;
• запровадження стандарту оцінки якості друку графічного елементу (DataMatrix-коду) електронної марки акцизного податку, який визначає, що мінімально прийнятний рівень якості друку DataMatrix-коду має відповідати грейду B згідно зі стандартом ISO/IEC 29158 поряд із чинною вимогою відповідності грейду 2 за стандартом ISO/IEC 15415;
• перенесення дати втрати чинності Положенням про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв, тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах з 01.09.2026 на 01.07.2027.

Проєктом постанови також передбачається перенесення дати набрання чинності на 01.11.2026 наведених нижче актів Кабміну:

• постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку розрахунку сум акцизного податку, які повинні бути сплачені економічними операторами – виробниками/імпортерами за сформовані унікальні ідентифікатори»;
• постанова Кабінету Міністрів України «Про внесення змін до Положення про Державну податкову службу України», якою, серед іншого, вносились зміни до повноважень ДПС у сфері обліку та контролю за обігом алкогольних напоїв, тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет, сплатою акцизного податку;
• постанова Кабінету Міністрів України «Про внесення змін до Порядку розрахунку сум акцизного податку, які повинні бути сплачені економічними операторами – виробниками/імпортерами за сформовані унікальні ідентифікатори», якою, серед іншого, змінюються формули розрахунку сум акцизного податку.

Нові запровадження щодо ППР

Міністерством фінансів України прийнято наказ № 513 та наказ № 548, якими вносяться зміни до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків.

Зокрема, згаданими нормативно-правовими актами запроваджуються такі зміни:

• на період з 01 серпня 2023 року до дня припинення або скасування воєнного стану, у разі сплати платником податків протягом 30 календарних днів з дня, наступного за днем отримання податкового повідомлення-рішення (ППР):
  • форми «Р» або «Д»,
  • сум податкового зобовʼязання, нарахованого за результатами документальних перевірок, які були відновлені або розпочаті з 01.08.2023 та завершені до кінця воєнного стану,

штрафи, нараховані на суму такого податкового зобовʼязання, вважаються скасованими, а пеня не нараховується, а нове ППР у такому випадку не оформлюється;

• для застосування норм про звільнення (на період дії воєнного стану) від штрафних санкції згідно з ППР у разі сплати донарахованого податку відповідно до такого ППР у встановлений строк, платник податків зобов’язаний не пізніше наступного робочого дня після кожної сплати (у разі сплати частинами) податкового зобов’язання, подати до ДПС повідомлення про застосування відповідного звільнення від відповідальності;
• Порядок та форми ППР, зокрема форми «Д», приведено у відповідність до вимог Податкового кодексу України, зокрема додано виняток щодо пені за заниження податковим агентом податкового зобов’язання при нарахуванні (виплаті) оподаткованого доходу на користь нерезидентів;
• встановлено, що у разі ліквідації податкового органу, що склав попереднє ППР, нові ППР по відповідному платнику формує орган, який здійснює адміністрування податків, зборів і платежів такого платника;
• оновлено додатки до Порядку, зокрема, до низки форм ППР було додано QR-код, ППР доповнено інформацією про судові й адміністративні рішення, що вплинули на розмір донарахованих зобов’язань.

Наказ № 513 набере чинності через 90 днів з дня його офіційного опублікування, а наказ № 548 — з дня його офіційного опублікування.