TAX ALERT 25.12.24 | Дайджест головних податкових новин

Прийнято законопроєкт щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні

04.12.2024 Верховною Радою України було прийнято законопроєкт від 23.05.2023 № 9319 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні».
Законопроєктом, зокрема, надається можливість податковим агентам, які набули статусу резидента Дія Сіті, до 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому вони набули такого статусу, навіть якщо вони не відповідають вимогам щодо середньооблікової кількості працівників та гіг-спеціалістів (визначена у п. 3 ч. 1 ст. 5 Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні»), сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 5% за цей період.
У разі якщо такі податкові агенти продовжуватимуть не відповідати вимозі щодо середньооблікової кількості працівників після зазначеного терміну, вони будуть зобов’язані самостійно нарахувати та сплатити за власний рахунок до бюджету ПДФО за ставкою 18% щодо доходів спеціалістів резидента Дія Сіті, виплачених протягом податкових періодів, коли податковий агент не відповідав зазначеній вимозі та сплачував ПДФО за ставкою 5%.
Крім цього, проєктом закону передбачається перенесення строків початку сплати військового збору ФОПами першої, другої та четвертої груп, а також платниками єдиного податку третьої групи з 01.10.2024 на 01.01.2025.

Законопроєкт щодо звільнення від оподаткування ПДВ операцій із ввезення в Україну окремих товарів оборонного призначення прийнято

17.12.2024 Верховною Радою України було проголосовано за прийняття проєкту закону від 29.11.2024 № 12266 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій із ввезення на митну територію України окремих товарів оборонного призначення».
Так, проєктом встановлюються, до припинення або скасування воєнного стану в Україні, пільги з оподаткування ПДВ операцій з ввезення на митну територію України, зокрема, складових повітряних, наземних та водних безпілотних систем, систем зброї дистанційного керування, визначених машин механізованого розмінування тощо.
Також, серед змін, що передбачаються, є: продовження до 1 січня 2026 року дії існуючої пільги з ПДВ на операції з ввезення в Україну БПЛА (дронів) та інших товарів зазначених в п. 9-24 розділу XXI Митного кодексу України; продовження до 31 грудня року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан на території України, дії пп. 12, 13-2 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України щодо звільнення від сплати ПДВ з окремих операцій у сфері кінематографії; уточнення порядку обрахування ціни продажу вживаного транспортного засобу при визначенні бази оподаткування ПДВ у разі постачання такого транспортного засобу, придбаного у осіб, не зареєстрованих як платники ПДВ.

Завершення мораторію на проведення документальних перевірок платників єдиного податку

З 01.12.2024 скасовано мораторій на проведення документальних перевірок платників єдиного податку першої та другої груп.
Нагадаємо, що повернення таких перевірок визначено Законом України від 09.11.2023 № 3453-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок».
Додатково зазначимо, що з урахуванням перенесення строків на проведення перевірок, податкові органи зможуть перевіряти періоди починаючи приблизно з липня 2018 року.

Опубліковано огляд практики Верховного Суду в адміністративних справах за жовтень 2024 року

10.12.2024 Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду опублікував огляд актуальної судової практики за жовтень 2024 року.
У зазначеному огляді Верховним Судом було висвітлено позиції, зокрема, щодо:

• наслідків проведення платником податків операцій через незареєстрований реєстратор розрахункових операцій. Серед іншого, було зазначено, що документи видані таким реєстратором розрахункових операцій не мають юридичної сили та є недійсними;
• умов виплати бюджетної дотації сільськогосподарським товаровиробникам;
• наслідків недотримання податковим органом процедури проведення документальної позапланової невиїзної перевірки;
• чинності податкової вимоги, прийнятої до подання платником податків уточнюючої декларації про зменшення податкового зобов’язання. Так, судом було зроблено висновок, що подання уточнюючої декларації в контексті зменшення податкових зобов’язань з плати за землю не впливає на правомірність формування оскаржуваної податкової вимоги станом на час її винесення та не є підставою для її скасування.